연말정산 : 소득공제와 세액공제란?

연말정산 : 소득공제와 세액공제란?

연말정산의 시기가 다가왔습니다. 국세청 연말정산 간소화 서비스는 1월 15일에 오픈한다고 합니다. 연말정산의 개념부터 이해하자면, "1월부터 12월" 1년을 기준으로 납부한 소득세 및 지방소득세를 재정산하는 것 입니다.

 

소비에 따라 공제 받을 수 있는 금액이 달라지며, 소비가 클수록 당연히 환급받을 수 있는 금액도 높아집니다.

소득공제 및 세액공제를 해주는 주된 항목으로는 "신용카드, 주택청약저축, 의료비, 월세" 등이 있습니다.

 

연말정산과 관련하여 중요한 사항은!

소비가 많아서 공제를 많이 받더라도 납부한 소득세까지만 환급을 받을 수 있는 것 입니다.

 

예를 들어, 연간 3,000만원의 소득이 발생하였으며, 소득세를 50만원 납부하였습니다. 

그런데, 월세액 공제로 100만원을 세액 공제 받을 수 있는 상황입니다. 이런 상황에서는 100만원을 공제 받을 수 있는 것이 아니라, 원천공제한 소득세인 50만원까지만 환급이 가능한 것 입니다.

 

본 포스팅의 주된 내용인 소득공제와 세액공제는 어떻게 다른지 알아보겠습니다.

---

소득공제란?

소득공제란 소득세를 결정하는 기준 소득(과세표준)을 줄여주겠다는 것 입니다. 소득공제의 주된 항목으로는 근로소득공제, 인적공제(배우자, 부양가족 등), 신용카드공제가 있습니다. 

 

소득수준이 낮을수록 세율도 낮아집니다. 소득공제는 아래의 과세표준을 줄여주는 것 입니다.

과세표준은 우리가 흔히 아는 세전 연봉이 아닙니다.

세전 연봉에서 근로소득공제, 인적공제, 신용카드공제 등.. 소득공제 처리 후 결정되는 금액입니다.

 

예를 들어 세전 연봉이 3천만원이며,, 각종 소득공제를 하고 과세표준이 2천만원으로 결정되었습니다.

그렇다면 다음과 같이 계산됩니다. (위표의 세율과 누진공제 참고)

 

20,000,000원 x 15% = 3,000,000원

3,000,000원 - 1,080,000원 (누진공제액) = 1,920,000원

 

1,920,000원이 산출세액이며, 해당 금액에서 세액공제 후 최종적으로 납부할 세금이 계산됩니다.

세액공제에 대해서는 아래에서 알아보겠습니다.

---

세액공제란?

세액공제는 위에서 산출된 세금을 공제 해주겠다는 것입니다. 세액공제의 주된 항목으로는 "의료비, 교육비, 기부금, 월세액" 등이 있습니다.

 

예를 들어, 월세액 공제를 보면.. 월세액 공제율은 10%입니다.

제가 50만원 월세집에 살고 있다면, 연간 600만원을 월세로 납부하는 것입니다. 그렇다면 납부한 600만원에서 10%인 60만원을 세액공제 해주겠다는 것인데요..

 

위에서 계산한 192만원에서 60만원을 공제해주는 것이기 때문에 대단히 크다는 것을 알 수 있습니다.

월세액 공제를 받으면 납부할 세금은 132만원인 것 입니다. 매월 월급에서 공제된 소득세가 연간 200만원이였다고 하면, 차액인 68만원이 환급되는 것 입니다.

---

본 포스팅에서는 "소득공제" 와 "세액공제"에 대한 간단한 개념에 대한 내용만 언급하였으며, 연말정산에 대한 자세한 내용들은 향후 포스팅에서 안내드릴 수 있도록 하겠습니다.